by Aneta Żuradzka

Finanse, Prawo działalności gospodarczej9 lipca 20200 comments

Informacja prawna dotycząca Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR)

Szanowni Państwo,

uprzejmie informujemy, że od 13 października 2019 roku ruszył Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Jest to system, w którym są gromadzone i przetwarzane informacje o beneficjentach rzeczywistych, tj. osobach fizycznych sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Jednym z jego głównych zadań jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. CRBR ma charakter publicznego rejestru, co umożliwia każdemu nieodpłatny dostęp do informacji o beneficjentach rzeczywistych.

Rejestr CRBR obejmuje informacje o beneficjentach rzeczywistych polskich spółek, czyli osobach fizycznych sprawujących rzeczywistą kontrolę nad tymi spółkami – nawet jeżeli znajdują się za wieloszczeblową (w tym międzynarodową) strukturą korporacyjną zbudowaną nad daną spółką.

Do zgłaszania informacji do CRBR i ich aktualizacji są obowiązane:

• spółki jawne;
• spółki komandytowe;
• spółki komandytowo-akcyjne;
• spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
• spółki akcyjne, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 623).

W przypadku spółek, które zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego (dalej: „KRS”) przed dniem wejścia w życie przepisów dotyczących CRBR tj. przed 13 października 2019 r. pierwotnie obowiązek zgłaszania informacji do CRBR zgodnie z art. 195 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, z późn. zm., dalej: „Ustawa”) miał upłynąć w dniu 13 kwietnia 2020 r.

Na podstawie art. 52 ustawy z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz
wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2020 r., poz. 568) znowelizowano art. 195 Ustawy poprzez wydłużenie terminu na zgłoszenie informacji o beneficjentach rzeczywistych do CRBR przez spółki, które zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego przed 13 października 2019 r. do dnia 13 lipca 2020 r.

Spółki zarejestrowane po 13 października 2019 r. powinny dokonać zgłoszenia w ciągu 7 dni od dnia wpisu do KRS.

Przez beneficjenta rzeczywistego rozumie się osobę fizyczną (lub osoby fizyczne) sprawującą bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności
prawnych lub faktycznych i które umożliwiają wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez daną spółkę. W szczególności chodzi o osobę fizyczną będącą udziałowcem spółki, której przysługuje, bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem innych spółek lub innych osób prawnych), prawo własności więcej niż 25 % ogólnej liczby udziałów.

W przypadku spółki – osoby prawnej, innej niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, podlegającym wymogom ujawniania informacji na podstawie przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego, beneficjentem rzeczywistym spółki jest:

• osoba fizyczna będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
• osoba fizyczna dysponująca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji spółki, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką przez posiadanie w stosunku do niej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), tj. jednostka dominująca lub
• osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w organach spółki w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w powyższych punktach oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

Zgłoszeniu będą podlegać m.in. następujące dane: dane identyfikacyjne beneficjenta rzeczywistego (imię, nazwisko, PESEL, państwo zamieszkania, informacje o wielkości i charakterze udziału lub uprawnień przysługujących beneficjentowi rzeczywistemu).

Zgłoszenia do CRBR może dokonać zgodnie z art. 61 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, z późn. zm.) jedynie osoba uprawniona
do reprezentacji spółki, tj. osoba ujawniona w KRS jako uprawniona do reprezentacji spółki (na przykład prokurent). Zgłoszenie opatrzone musi być kwalifikowanym podpis elektroniczny lub profilem zaufany ePUAP przez ww. osoby. Pełnomocnicy spółki nie są uprawnieni do dokonania zgłoszenia informacji do CRBR.

Zgłoszenie do CRBR składane jest w formie dokumentu elektronicznego, zgodnie ze wzorem udostępnionym przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, nieodpłatnie za pomocą środków komunikacji
elektronicznej – za pośrednictwem systemu teleinformatycznego dostępnego na portalu podatki.gov.pl pod adresem https://www.podatki.gov.pl/crbr/. System jest dostępny wyłącznie w polskiej wersji językowej.

Zgłoszenie w kilku krokach:

1. https://www.gov.pl/web/finanse/centralny-rejestr-beneficjentow-rzeczywistych
2. Kliknij: Zgłoszenie informacji o beneficjentach
3. W części: Jak zgłosić dane do CRBR kliknij: https://www.podatki.gov.pl/crbr/
4. Lewe okno: REJESTR CRBR
5. Środkowe okno: UTWÓRZ ZGŁOSZENIE
6. Podaj dane spółki: m.in. KRS, NIP. Zgłoś każdego udziałowca i wspólnika , który posiada 25% udziałów i więcej oraz reprezentantów tzn. zarząd. Zgłoszenie należy podpisać zgodnie z informacją powyżej.
7. Kliknij: WYŚLIJ
8. Na maila otrzymasz potwierdzenie dokonania zgłoszenia.

Zespół KBZ służymy pomocą przy dokonywaniu zgłoszeń.

W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, pozostajemy do Państwa dyspozycji.

Z wyrazami szacunku,

Zespół KBZ