by KBZ Legal

Podatki14 października 20260 comments

Środy z TP | 18 dni do Local File | Co z Master File?

W ramach kolejnej odsłony cyklu „Środy z TP” przyglądamy się obowiązkom związanym z Master File, czyli grupową dokumentacją cen transferowych.

Master File przedstawia działalność całej grupy kapitałowej, w tym jej główne łańcuchy wartości, istotne wartości niematerialne oraz zasady finansowania.

Choć dokument często przygotowywany jest przez centralę grupy, polska spółka objęta obowiązkiem dokumentacyjnym odpowiada za jego zgodność z polskimi przepisami oraz dotrzymanie ustawowego terminu.

Kiedy Master File jest obowiązkowy?

Obowiązek powstaje przy łącznym spełnieniu trzech warunków:

• Spółka jest zobowiązana do sporządzenia Local File.

• Jej sprawozdanie finansowe jest objęte konsolidacją metodą pełną lub proporcjonalną.

• Skonsolidowane przychody grupy za poprzedni rok obrotowy przekroczyły 200 mln zł lub równowartość tej kwoty.

Na co zwrócić uwagę przy Master File?

Master File otrzymany od zagranicznej centrali powinien dotyczyć właściwego roku i spełniać polskie wymogi dokumentacyjne. Dopuszczalne jest wykorzystanie dokumentu w języku angielskim, jednak na żądanie organu konieczne może być przedstawienie polskiej wersji w ciągu 30 dni.

Dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin dołączenia Master File za 2025 r. do Local File upływa 31 grudnia 2026 r.

W najnowszym informatorze eksperci KBZ Law & Tax – Agnieszka Plucińska i Jakub Włosek-Buczyński – wyjaśniają, jak zweryfikować obowiązek dokumentacyjny i przygotować się do terminu.

Zapraszamy do zapoznania się z kolejnym wydaniem „Środy z TP”.

W przypadku pytań lub potrzeby weryfikacji dokumentacji cen transferowych zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem.

Agnieszka Plucińska
Partner | Doradca Podatkowy

Jakub Włosek-Buczyński
Counsel | Doradca Podatkowy